FACTURACIÓN
Documentos previos a la factura
El pedido
Concepto
Contenidos
El albarán
Concepto
Contenidos
Modelos
La factura en la compra-venta habitual
Contenido de la factura completa
Excepciones a los requisitos mínimos
Hecho imponible
Base imponible
Conceptos incluidos en la base imponible
Conceptos excluidos de la base imponible
Modificaciones de la base imponible
Tipos impositivos y recargo de equivalencia
Facturas recapitulativas
Plazo de expedición de las facturas
Facturas rectificativas
Factura simplificada
Concepto de factura simplificada
Contenido mínimo de las facturas simplificadas
Factura simplificada rectificativa
Documentos de cobro y pago
El pago en efectivo y sus limitaciones
El cheque
El pagaré
La Letra de Cambio
El recibo y la domiciliación bancaria
Aspectos generales de facturación
Obligaciones generales
Supuestos de emisión obligatoria de factura ordinaria
Supuestos de emisión de factura simplificada
Excepciones a la obligación de expedir factura
Delegar la expedición de facturas
Expedición de factura por el destinatario
Expedición de factura por un tercero
Medios de expedición de las facturas
Obligación de conservación de las facturas
Moneda y lengua
Duplicados de facturas
Los anticipos en las facturas
Otros contenidos de las facturas
Las retenciones en las facturas
Obligados a retener
Rentas sujetas a retencion en el IRPF
Rendimientos del trabajo
Rendimientos del capital mobiliario
Rendimientos del capital inmobiliario
Rendimientos de actividades profesionales
Rendimientos de actividades empresariales
Rendimientos de actividades agricolas, ganaderas y forestales
Ganancias patrimoniales
Rentas sujetas a retención en el IS
Rentas del capital mobiliario
Rentas del capital inmobiliario
Rentas de actividades empresariales
Rentas de premios
Modelos de retenciones
Modelo (111)
Modelo (115)
Modelo (190)
Modelo (180)
Los suplidos en las facturas
Las provisiones de fondos en las facturas
Inscripción en el registro mercantil
Ejercicios prácticos
Compra-Venta de calzado
Compra-Venta de prendas de vestir
Compra-Venta de alimentos
IVA
Aspectos generales
Ámbito de aplicación y hecho imponible
Funcionamiento del régimen general
Modelos de IVA en el régimen general
Modelo (303)
Modelo (390)
Obligaciones en materia de Libros Registro de IVA
Requisitos para la deducción del IVA
Condición de empresarios o profesionales
Bienes utilizados en la actividad
Poseer justificantes
Plazo inferior a 4 años
Registrarse en la contabilidad
Cuotas legalmente deducibles
Operaciones que generen derecho a deducción
Supuesto de inversión de sujeto pasivo
Entregas intracomunitarias
Segundas entregas de edificaciones
Entrega de desperdicios de papel, cartón o vidrio
Adquisición de plata, platino y paladio
Entregas de oro
Adquisición de teléfonos móviles, consolas, portátiles y tabletas digitales
Tipos de operaciones
Introducción
Operaciones no sujetas
Operaciones sujetas y no exentas
Operaciones sujetas y exentas. Limitadas y plenas.
Operaciones no sujetas
Transmisión total del patrimonio
Entregas gratuitas de muestras
Prestación de servicios de demostración gratuitos
Entrega gratuita de objetos publicitarios
Servicios en régimen de dependencia
Servicios a cooperativas de trabajo asociado
Autoconsumo de bienes y servicios
Transmisión del patrimonio empresarial al familiar
Transmisión de bienes sin contraprestación
Cambios entre sectores diferenciados
Diferente CNAE
Regimenes especiales
Arrendamiento financiero
Cesión de créditos
Cambio bien explotación-inversión
Prestaciones gratuitas
Las entregas de las administraciones públicas
Las concesiones y autorizaciones administrativas
Las Comunidades de Regantes
Las entregas de dinero
Operaciones con IVA soportado no deducible
Desplazamientos o viajes
Alimentos, tabaco y bebidas
Joyas, alhajas, piedras preciosas
Atenciones a clientes
Operaciones sin IVA repercutido
Operaciones interiores (Art.20)
1º-Servicio postal universal
2º-Servicios de asistencia sanitaria
3º-Asistencia por profesionales sanitarios
4º-Entregas para fines médicos
5º-Prestaciones de determinadas profesiones médicas
6º-Servicios prestados dentro de una agrupación
7º-Entregas o prestaciones de la Seguridad Social
8º-Servicios de asistencia social
9º-Servicios de educación
10º-Las clases particulares
11º-Cesiones de personal religioso
12º-Prestaciones a los propios miembros de la organización
13º-Prestaciones para la práctica del deporte
14º-Prestaciones sin ánimo de lucro
15º-Transporte médico
16º-Operaciones de seguro
17º-Entrega de sellos
18º-Operaciones financieras
19º-Loterías del Estado y ONCE
20º-Entregas de terrenos rústicos
22º-Segundas entregas de edificaciones
23º-Arrendamiento de terrenos y edificios
24º-Bienes utilizados en operaciones sujetas y exentas
25º-Entregas de bienes específicos
26º-Derechos de autor
28º-Prestaciones a partidos políticos
Exportaciones de bienes (artículo 21)
En general
Entregas a viajeros
Tiendas libres de impuestos
Zonas francas y otros (artículo 23)
Entrega de bienes a Europa (artículo 25)
Adquisiciones intracomunitarias (artículo 26)
Importaciones (artículo 27)
Otras exenciones en importaciones
Traslado de residencia (Art.28)
Amueblamiento de vivienda (Art.30)
Bienes de escaso valor (Art.34)
Bienes en régimen de viajeros (Art.35)
Pequeños envíos (Art.36)
Bienes promoción comercial (Art.48)
Materiales para protección (Art.55)
Regla de la prorrata
Introducción
La prorrata general
La prorrata especial
Sectores diferenciados y actividades accesorias
Modificación de la prorrata en bienes de inversión
Entrega de bienes de inversión en período de regularización
Entrega sujeta y no exenta
Entrega sujeta y exenta plena
Entrega no sujeta ó exenta
Los regimenes especiales del IVA
R.E. simplificado
Ámbito de aplicación
Los módulos en el IRPF
Los módulos en el IVA
Las cuotas devengadas
Cuotas trimestrales 1T,2T,3T
Cuota trimestral 4T
Cuotas devengadas por operaciones corrientes
Cuotas soportadas por operaciones corrientes
Cuota derivada del régimen simplificado
Resultado del régimen simplificado
R.E. de recargo de equivalencia
Ámbito de aplicación
Funcionamiento
R.E. de bienes usados, objetos de arte y colección
Ámbito de aplicación
Funcionamiento
Método de operación por operación
Aplicar el régimen especial
Aplicar el régimen general
Método global
R.E. de agencias de viaje
Ámbito de aplicación
Funcionamiento
R.E. de agricultura, ganadería y pesca
Ámbito de aplicación
Funcionamiento
Infracciones tributarias en el IVA
Incumplimiento en materia de facturación
Incumplimiento sustancial de facturación
Comunicar datos al retenedor
No ingresar la deuda tributaria de una autoliquidación
Ocultación
Medios fraudulentos. Anomalías sustanciales
Perjuicio económico
Comisión repetida de infracciones tributarias
Definición de las infracciones
No presentar información correcta en liquidaciones
Obtención indebida de devoluciones
Solicitud indebida de devoluciones
No presentar en plazo autoliquidaciones
Presentar declaraciones o autoliquidaciones incorrectas
Incumplir obligaciones contables y registrales
Utilización del NIF y otros códigos
CONTABILIDAD
Fundamentos de contabilidad
Introducción a la contabilidad
El Plan General de Contabilidad
La información contable y el balance
Concepto de contabilidad
El balance
Evolución de la empresa
El método de la partida doble
Las cuentas
Concepto de cuentas
Cuentas de inmovilizado
Cuentas de operaciones habituales
Cuentas de operaciones no habituales
Cuentas de efectos comerciales
Proveedores y clientes
Acreedores y deudores
Empleados o terceros
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